FYUn negocio de embarcaciones en Panamá necesita un RUC, facturas electrónicas que muestren el ITBMS del 7%, declaraciones mensuales de ITBMS y una declaración anual del impuesto sobre la renta que vence tres meses después del cierre del período fiscal. Un contador público autorizado (CPA) debe refrendar las declaraciones con ingresos brutos superiores a B/.11,000. Contrate a un contador panameño antes de su primera reserva, no después.
El calendario tributario anual
Estas son las declaraciones periódicas de una sociedad con período fiscal de año calendario. Su contador las confirmará para su caso.
| Obligación | Cuándo | Entidad |
|---|---|---|
| Declaración y pago del ITBMS | Mensual, dentro de los primeros 15 días | DGI |
| Declaración del impuesto sobre la renta (declaración jurada de rentas) | Tres meses después del cierre del año: 31 de marzo, con prórroga aprobada hasta el 30 de abril | DGI |
| Pagos de la estimada del impuesto sobre la renta | Seis, nueve y doce meses después del cierre del año | DGI |
| Impuesto de aviso de operación | Tres meses después del cierre del año | DGI |
| Tasa única (B/.300 para una S.A.) | 15 de enero o 15 de julio, según la fecha de inscripción | DGI, por medio del agente residente |
| Cuotas patronales y obreras a la CSS | Mensual; confirme la fecha con la CSS | CSS |
| Impuesto municipal | Según el calendario del municipio | Tesorería municipal |
Fuentes: la DGI para los plazos del impuesto sobre la renta y del ITBMS, y el calendario fiscal 2026 de PwC para Panamá para los pagos de la estimada, el aviso y la tasa única.
Impuesto sobre la renta: territorial, 25% para las sociedades
Panamá aplica el principio de territorialidad: solo se gravan los ingresos de fuente panameña. Un chárter realizado en aguas panameñas genera renta de fuente panameña. Las sociedades pagan una tasa fija del 25%, según PwC. El cálculo alterno del impuesto mínimo (CAIR) solo se aplica por encima de US$1.5 millones de renta gravable, algo que pocos negocios de embarcaciones alcanzan.
Según la Ley 280 de 2021, como explica la DGI, una declaración con ingresos brutos superiores a B/.11,000 debe estar refrendada por un CPA inscrito ante la DGI. Eso significa que sus libros deben estar en condiciones de que un CPA los firme. Los gastos deducibles son los incurridos para producir renta panameña, así que guarde el comprobante de cada uno.
Facturas e ITBMS
La DGI fija el ITBMS en 7% sobre los servicios, y en 10% sobre las bebidas alcohólicas y el hospedaje. Un chárter con barra libre o con pernocta debería separar la factura; pregunte a su contador cómo hacerlo.
Panamá está pasando a los contribuyentes a la facturación electrónica conforme a la Ley 256 de 2021. EDICOM, un proveedor de facturación electrónica, indica que desde el 1 de enero de 2026 la herramienta gratuita de facturación de la DGI se limita a contribuyentes con ingresos anuales de hasta B/.36,000 y no más de 100 documentos al mes; los demás usan un proveedor autorizado (PAC). Confirme su obligación con la DGI.
Registre las ventas por plataformas por el monto bruto, con la comisión como gasto, y pregunte cómo se les aplica el ITBMS. Los medios de pago y los depósitos se tratan en reservas y pagos de chárter.
Cómo organizar los libros para embarcaciones
Un negocio de embarcaciones tiene algunos patrones que la contabilidad genérica pasa por alto. Incorpórelos desde el principio:
- Un centro de costos por embarcación. El combustible, el mantenimiento, el atraque y el seguro se cargan a la embarcación que los usó.
- Ingresos por tipo. Tarifa del chárter, extras, bar y comida, y ventas por plataformas, para que cada uno lleve el ITBMS correcto.
- Registros de viaje que cuadren con los ingresos. Cada factura debe vincularse a una lista de pasajeros y a un registro de combustible; vea manifiestos y registros.
- Reparaciones frente a mejoras. Un motor nuevo o equipos electrónicos pueden ser un activo, no un gasto. Pregunte al contador cómo tratarlos y depreciarlos.
- Planilla. El salario más la cuota patronal a la CSS, del 13.25% hasta el 28 de febrero de 2027 según la Ley 462 de 2025, como informó TVN, más el décimo tercer mes en tres partidas.
- Depósitos. Mantenga los pagos anticipados como depósitos hasta que el viaje se realice o se cancele según sus condiciones.
La estructura de costos detrás de sus precios está en costos y precios del chárter.
Cuánto tiempo conservar los registros
La Ley 52 de 2016 obliga a las sociedades panameñas, incluidas las S.A., las S. de R.L. y las fundaciones de interés privado, a llevar registros contables y documentos de respaldo como contratos, facturas y recibos. El resumen de Kraemer & Kraemer indica que los registros deben estar disponibles durante cinco años contados desde el final del año en que se realizaron las transacciones. Las entidades sin operaciones en Panamá los guardan en la oficina del agente residente, o le informan al agente dónde están.
Guarde con los libros los contratos de la tripulación, las planillas presentadas a la CSS, los documentos de la AMP y de la ATP, las pólizas de seguro y los expedientes de reclamos. Es lo que pedirá un inspector, una aseguradora o el abogado de un comprador.
Propietarios cuya embarcación está en chárter
Si una empresa administradora opera su embarcación, sus libros no son los suyos. Acuerde en el contrato de administración lo que recibirá cada mes: reservas, ingresos, gastos cargados a su embarcación, el ITBMS cobrado y su parte. La plantilla de informe mensual al propietario es un punto de partida.
Si su sociedad es la dueña de la embarcación, igual debe la tasa única y tiene que llevar registros incluso en un año sin viajes. La forma en que usted tiene la embarcación cambia estas obligaciones; vea a título personal, S.A. o fundación. La versión de Florida de esta página, contabilidad de un negocio náutico, trata la práctica en EE. UU. para propietarios que tienen las dos.
Su lista práctica para empezar
- Contrate a un contador panameño (CPA) que conozca los negocios de turismo o náuticos.
- Obtenga el RUC e inscríbase en el ITBMS antes de la primera venta.
- Configure la facturación electrónica con la herramienta de la DGI o con un proveedor autorizado.
- Cree un centro de costos para cada embarcación y líneas de ingresos para la tarifa, los extras y el bar.
- Vincule cada factura a una lista de pasajeros y a un registro de combustible.
- Anote en la agenda los plazos del ITBMS, el impuesto sobre la renta, el aviso, la tasa única y la CSS.
- Conserve los libros y los documentos de respaldo durante al menos cinco años.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un CPA para mi negocio de embarcaciones en Panamá?
Sí, cuando los ingresos brutos superan B/.11,000 al año: la Ley 280 de 2021 exige que un CPA refrende la declaración del impuesto sobre la renta. La mayoría de los operadores usan uno desde el principio.
¿Cuándo vence la declaración del impuesto sobre la renta de la sociedad?
Tres meses después del cierre del período fiscal, es decir, el 31 de marzo para un año calendario, con prórroga aprobada hasta el 30 de abril.
¿Cobro ITBMS en los chárteres?
Sí, 7% sobre el servicio, y 10% sobre las bebidas alcohólicas y el hospedaje. Muéstrelo en cada factura.
¿Cuánto tiempo debo conservar los registros contables?
Al menos cinco años desde el final del año de las transacciones, según la Ley 52 de 2016.
¿Qué impuestos paga una empresa de alquiler de lanchas en Panamá?
ITBMS del 7% (10% en bebidas alcohólicas y hospedaje), impuesto sobre la renta del 25% sobre la renta de fuente panameña, impuesto de aviso de operación, tasa única si es sociedad anónima, CSS por sus empleados e impuesto municipal.
La siguiente pregunta
La colección completa de costos y seguros. Lea Costos de propiedad y seguros de embarcaciones en Panamá.
Cada punto tributario de una embarcación. Lea Impuestos a las embarcaciones en Panamá.
S.A., aviso de operación y RUC. Lea Cómo constituir una empresa de chárter en Panamá.
El mismo tema en Florida: ¿viene de Estados Unidos? Compare con Registros y contabilidad de un negocio náutico.
Recursos oficiales
Consulte a la autoridad panameña competente para conocer los requisitos y tarifas vigentes. Estos recursos son el siguiente lugar donde verificar; una recomendación práctica no es una decisión de la entidad.
- DGI (MEF): Declaración jurada de rentas (plazos, refrendo de CPA) ↗
- DGI (MEF): ITBMS generalidades, tarifas del 7% y el 10%, periodo de declaración ↗
- PwC: Calendario fiscal 2026, Panamá (fuente secundaria) ↗
- PwC Worldwide Tax Summaries: Panamá, impuestos sobre la renta de las sociedades (fuente secundaria) ↗
- Kraemer & Kraemer: Ley 52 de 2016 sobre registros contables (fuente secundaria, resumen de un bufete) ↗
- EDICOM: factura electrónica en Panamá (fuente secundaria, proveedor de facturación electrónica) ↗